編制現(xiàn)金流量表的目的在于某一會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金賺取和支出信息,以反映企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時(shí)間、金額及原因等情況,其公式可評(píng)述為:“當(dāng)期現(xiàn)金凈增加額=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量+籌資現(xiàn)金凈流量”。通過(guò)閱讀“現(xiàn)金流量表”可以了解到企業(yè)的...[繼續(xù)閱讀]

    現(xiàn)金流量表的編制方法有兩種:一是直接法。以銷售(營(yíng)業(yè))收入的收現(xiàn)數(shù)為起算點(diǎn),然后將其他收入與費(fèi)用項(xiàng)目的收現(xiàn)數(shù)、付現(xiàn)數(shù)分別列出,以直接反映最終的現(xiàn)金凈流量。二是間接法。以本年凈利潤(rùn)為起算點(diǎn),調(diào)整不涉及現(xiàn)金收付的各...[繼續(xù)閱讀]

    1.目前國(guó)家有關(guān)部門對(duì)企業(yè)使用現(xiàn)金規(guī)定(1)現(xiàn)金的使用范圍。這里的現(xiàn)金,是指人民幣現(xiàn)鈔,即企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易,只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行。該范圍包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文...[繼續(xù)閱讀]

    按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金...[繼續(xù)閱讀]

    預(yù)測(cè)的目的是做到心中有數(shù)、為控制提供依據(jù),因此準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)測(cè)至關(guān)重要?，F(xiàn)金預(yù)測(cè)不同于現(xiàn)金流量表的編制,兩者的區(qū)別有:(1)目的不同。現(xiàn)金預(yù)測(cè)的目的是控制,現(xiàn)金流量表編制的目的是反映過(guò)去會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金收支及結(jié)果。...[繼續(xù)閱讀]

    現(xiàn)金預(yù)算的編制,以各項(xiàng)營(yíng)業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ),它反映各預(yù)算期的收入款項(xiàng)和支出款項(xiàng),并作對(duì)比說(shuō)明。其目的在于資金不足時(shí)籌措資金,資金多余及時(shí)處理現(xiàn)金余額,并且提供現(xiàn)金收支的控制限額,發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用?，F(xiàn)金的管...[繼續(xù)閱讀]

    1.現(xiàn)金收入控制對(duì)銷售或營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)鈔收入,如果企業(yè)配有現(xiàn)金收銀機(jī),售貨員或營(yíng)業(yè)員應(yīng)鼓勵(lì)顧客索取收銀機(jī)上打出的收據(jù)。應(yīng)讓顧客明白這不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的需要,也是為了他們的利益,以取得顧客的合作。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后...[繼續(xù)閱讀]

    1.現(xiàn)金支出企業(yè)的各種支出應(yīng)盡可能用支票來(lái)支付,以避免有更多人接觸現(xiàn)金。對(duì)一些必須用現(xiàn)金支付的開(kāi)支項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格審定?，F(xiàn)金支付的項(xiàng)目主要是企業(yè)的零星開(kāi)支和薪金支出。企業(yè)各部門的零星開(kāi)支,如需預(yù)支現(xiàn)金,必須首先由各部...[繼續(xù)閱讀]

    1.銀行往來(lái)賬控制制度(1)所有銀行存款戶的開(kāi)設(shè)需有正式的批準(zhǔn)手續(xù),有時(shí)需有董事會(huì)的批準(zhǔn)。同樣,某一銀行存款戶的終止也需得到正式的批準(zhǔn),以防止有人在開(kāi)設(shè)銀行存款戶中為個(gè)人牟取私利。(2)負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單和銀行存款賬面...[繼續(xù)閱讀]

    1.營(yíng)運(yùn)資金概述營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)在正常營(yíng)業(yè)循環(huán)中所需營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)的資金。例如:以現(xiàn)金購(gòu)買零部件、雇用員工從事制造,再經(jīng)由銷售程序而轉(zhuǎn)變?yōu)閼?yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù),最后再以現(xiàn)金形態(tài)收回。由營(yíng)運(yùn)資金的壽命期限,審視生產(chǎn)、銷售...[繼續(xù)閱讀]